グループ内再編において、税効率の高い最適な組織再編案をご提案いたします。

グループ内で行う組織再編は第三者間で行う場合に比して適格組織再編の要件が緩和されている一方で、繰越欠損金の利用制限や、一定の資産に係る含み損の使用制限が課される場合があります。また、連続する再編が予定されている場合に、その手法いかんで先行する再編の適格要件を満たさなくなる場合もあります。そのため、グループ内再編といえども、再編手法を選択する場合には税務上の論点を十分に検討することが重要となります。
また、連結納税を採用している企業グループにおいては、上記に加え連結納税制度に基づく時価評価の要否、繰越欠損金の消滅等の税負担への影響を把握する必要があります。
そして、グループ会社間での株式売買や事業の譲渡は、第三者間取引と異なり恣意性が介在しやすいため、恣意性を排除する観点から税務目的での株価評価やのれん価値評価が必要となります。
ＧＣＡ税理士法人では、これらのグループ内で行う組織再編に際して不要な税負担を回避するための最適な組織再編案をご提案いたします。
また、再編後の税務申告書の作成サポート、税務調査等のサポートサービスもご提供いたします。

グループ内再編における確認ポイント

• 税制適格要件
• 繰越欠損金の引継・使用制限
• 含み損資産の実現損失の損金算入制限
• 連結納税加入時の時価評価の有無、繰越欠損金の持込制限
• グループ法人税制の取扱い　等